Rentenvorsorge durch den Arbeitgeber

Möglichkeiten zum betrieblichen Sparen

Geplant war die Riester-Rente ja als Pflicht, aber als die Bildzeitung mit dem Schlagwort „Zwangsrente“ um sich warf, entschieden sich die Politiker dann doch lieber für eine freiwillige Altersvorsorge.
Deshalb wird Angestellten geraten, die betriebliche Altersvorsorge ins Auge zu fassen. Diese ermöglicht das Unternehmen, doch zahlt der Angestellte die Beiträge. Das jeweilige Modell gibt die Personalabteilung bekannt, denn der Arbeitgeber hat die Wahl zwischen fünf Vorsorgemöglichkeiten:

Die Pensionskasse als vor dem Gesetz selbstständige Versorgungsart (geführt wie eine Versicherungsfirma) verspricht dem Angestellten auf die zugesagten Leistungen einen sicheren Rechtsanspruch, da sie von der staatlichen Versicherungsaufsicht beobachtet wird. Bei einem Arbeitsplatzwechsel lässt sich die Rente mitnehmen und ggf. weiterführen.
Der Arbeitnehmer empfängt eine lebenslange Rente, die im Todesfall auch Angehörige versorgt.

Bietet der Chef keine konkrete Versicherung an, kann der Arbeitgeber auf eine Direktversicherung bestehen, die der Brötchengeber als private Rentenversicherung (oder Kapitallebensversicherung) zugunsten des Mitarbeiters abschließt. Dies macht sie besonders in kleinen Unternehmen oder handwerklichen Betrieben attraktiv. Der Staat bietet eine Förderung ähnlich der der Riester-Rente. Bleiben die Beiträge unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze, so fallen auf sei keine Sozialabgaben und Steuern an.

Bei Pensionsfonds (selbstständig, rechtlich zugelassen) kümmern sich Fondsmanager um die Geldanlage, wobei sie das komplette Kapitals für Aktien ausgeben können. Dies bringt teilweise natürlich Traumrenditen, sorgt aber auch für ein hohes Risiko.

Auch Unterstützungskassen sind rechtlich selbstständig, meist als GmbH oder e.V., die der Chef entweder selbst gründet oder denen er beitritt. Finanzierung erfolgt durch einen oder mehrere Brötchengeber oder (durch Entgeltumwandlung) durch den Angestellten. Die Einzahlungen sind dann sozialabgaben- und steuerfrei.
Die steuerlichen Freibeträge liegen im Alter manchmal über denen der Pensionskasse, aber dafür sind die Beiträge nicht so flexibel.

Die Pensionszusage, auch Direktzusage genannt, setzt das Unternehmen als Träger der Altersvorsorge ein, so dass der Arbeitgeber die Leistungen zahlt. Der Betrieb ermöglicht dies durch Pensionsrückstellungen, allerdings richtet sich diese Altersvorsorge meist nur an leitende Angestellte.

Grundsätzliches, Vorteile und Nachteile der beruflichen Altersvorsorge

Die Einzahlung erfolgt durch Brutto- oder Nettoentgeltumwandlung, bei denen je nachdem ein Teil des Brutto- bzw. des Nettogehalts eingezahlt wird. Vorteil der Bruttoentgeltumwandlung: Er zahlt für den Beitrag weder Sozialabgaben noch Steuern, denn erste bei der Auszahlung fallen Steuern an. Die meisten Angestellten entscheiden sich für diese Form. Vorteile der Nettoentgeltumwandlung: Zulagen, so z.B. bei der Riester-Rente, bzw. Möglichkeit zur steuerlichen Geltendmachung (als Sonderausgaben).

Besteht in einer Sparte oder einer Firma bereits ein Pensionsfonds- bzw. eine Pensionskasse, steht es dem Unternehmensleiter zu, den Anspruch auf diese Form einzuschränken. Andernfalls hat der Angestellte Anspruch auf eine Direktversicherung.
Die Regierung fördert Pensionskasse, Direktversicherung und Pensionsfonds durch Zulagen.

Ein Vorteil der beruflichen Altersvorsorge ist, dass der Angestellte sich nicht um die Auswahl eines Anbieters kümmern muss. Beim Wechsel des Arbeitgebers lässt sie sich meist "mitnehmen". Zudem reduzieren sich Abschluss- und Verwaltungskosten tüchtig, was die Bezüge im Alter in die Höhe treibt. Trotz ihrer höheren Lebenserwartung zahlen Frauen keine höheren Beiträge.
Bei Bankrott des Anbieters ist die Rente geschützt. Der Arbeitgeber garantiert, dass der Rentner mindestens den eingezahlten Betrag zurückbekommt.

Als Nachteil lässt sich die hohe Besteuerung der Rente im Alter anführen. Zudem beginnt die Auszahlung frühestens im sechzigsten Lebensjahr. Eine Beleihung oder Verpfändung des Rentenvertrags ist nicht möglich.